Актуально

В Приморском крае крупным доначислением за “дробление” бизнеса отметилось судебно-арбитражное дело № А51-8615/2023, где компания Инстрой (сеть ресторанов быстрого питания Republic) спорила с МИФНС № 15. В результате выездной налоговой проверки за 2018 - 2020 годы налоговый орган обвинил компанию в создании схемы получения необоснованной налоговой выгоды путем распределения сотрудников между взаимозависимыми организациями с целью соблюдения лимита по ЕНВД и УСН (средняя численность работников не более 100 человек). В результате с доходами компании Инстрой были объединены доходы всех участников группы (3 компании) и доначислены налоги по общей системе налогообложения в размере 89,9 млн. руб., в том числе НДС - 77,7 млн. руб.

Довольно часто у одного коммерческого здания (например, торговый центр) несколько собственников и, даже если доля площади здания выделена в натуральном выражении (этаж или помещение), имеются лифты, лестничные марши, коридоры, крыша и т.п., т.е. общедомовое имущество. Рассмотрим возможные варианты решений для собственников в отношении ремонта такого имущества в части бухгалтерского учета и налогообложения.

Продолжаем обзор налоговых споров по “дроблению бизнеса”, рассмотренных арбитражными судами Дальневосточного округа в 2024 году. Сегодня мы рассмотрим дело № А04-9484/2023, где компания ООО “Гурман” оспаривала решение Управления ФНС по Амурской области, которым по результату выездной налоговой проверки было доначислено 58,3 млн. руб., в т.ч. налог на прибыль 33,9 млн. руб.,  НДС  24 млн. руб. и штраф 837 тыс. руб.

Продолжаем обзор налоговых споров по “дроблению бизнеса”, рассмотренных арбитражными судами Дальневосточного округа в 2024. Теперь поговорим о проигранных налогоплательщиками делах. И начнем с самого крупного с точки зрения доначисления - дела № А59-4167/2023 компании “СахалинДом” против Управления ФНС по Сахалинской области.

В 2024 году в арбитражных судах Дальневосточного округа, также как и в 2022, 2023 годах, основная часть налоговых споров касалась т.н. «спорных контрагентов»,  доначисления НДС в результате создания фиктивного документооборота для  получения вычетов по НДС. Споров по «дроблению бизнеса» в арбитражных судах округа за 2024 г. набралось всего лишь 6, из которых только одно дело было разрешено в пользу налогоплательщика. 

Это информация для тех, кто продает товары на маркетплейсах, применяет систему налогообложения УСН и платит НДС. Как правило маркетплэйсы это посредники, которые за вознаграждение в рамках заключенного договора комиссии или агентского договора продают ваш товар, получают деньги от конечного покупателя и за вычетом своего вознаграждения, оставшуюся сумму переводят вам.

Предпринимательская деятельность, в которой близкие родственники являются одновременно партнерами или занимаются параллельным бизнесом, нередко становится объектом внимания налоговых органов. Интерес инспекторов здесь объясним тем, что разграничить бизнес мужа от бизнеса жены не просто, а с учетом их совместного проживания и общего бюджета имеются естественные признаки взаимозависимости.

В рамках большой налоговой реформы о необходимости с 2025 г. уплаты НДС  субъектам предпринимательской деятельности, находящихся на УСН, с 12.07.2024 стартовала, так называемая «амнистия дробления бизнеса». Если упростить, то ее суть сводится к тому, что государство предлагает бизнесу с 2025 г. начать вести деятельность, исходя из его реальных целей.

Рассмотрим возможные варианты решений для Арендодателя в зависимости от условий договора аренды.

Начало года принесло много вопросов с которыми приходиться разбираться упрощенцам на НДСе. Например, по платежам за прошлогодние поставки: надо ли исчислять НДС с отгрузок 2024 года, оплату за которые компания получает в 2025 году. На упрощенке не начисляют НДС с оплаты за прошлогодние поставки (письмо Минфина от 03.10.2024 №030711/95799).

С 1 января 2025 года для ставок НДФЛ вводятся три шкалы: одна пятиступенчатая для выплат по ТДи ГПХ, одна двуступенчатая для выплат в части РК, ДВ и Северной надбавки и еще одна двухступенчатая для иных доходов.

Если налогоплательщик (организация или ИП) применял УСН в 2024 г. или переходит на УСН с 2025 г. и его доход превысил 60 млн руб. за 2024 г., то с 1 января 2025 г. такой бизнес становится налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ).Если у организации или предпринимателя, применяющих УСН в 2025 г., было освобождение от НДС на первые 60 млн руб. дохода, но в середине года доход превысил данный лимит, то с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором данное превышение произошло, компания начинает исполнять обязанности по исчислению и уплате НДС.

Как можно расходы по содержанию личного авто учитывать в бизнесе с точки зрения налогов? Очень часто с этим вопросом ко мне обращаются бизнесмены. Разберем возможные варианты.

Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ внес ряд изменений в Налоговый Кодекс РФ.

После выхода Федерального закона № 176-ФЗ от 12.07.2024, который внес существенные изменения в НК РФ, налогоплательщики, применяющие «упрощенку» стали перед выбором системы налогообложения с 1 января 2025 года, когда налоговые поправки вступят в силу и все упрощенцы станут плательщиками НДС.  Можно остаться на УСН и платить НДС, либо перейти на общую систему налогообложения (ОСН).

Роспотребнадзор инициировал законопроект о повышении финансовой ответственности за начало работы компании и предпринимателя без соответствующего уведомления.

С 1 июля 2024 года,  если перевозчик осуществляет часть международной перевозки в пределах РФ и он не указан в товаросопроводительных документах на ввоз или вывоз товара с территории РФ, такой перевозчик свои услуги облагает НДС по ставке 20% в общеустановленном порядке.   

Одна из составляющих любого бизнеса – это финансы. Финансы – это цифры, анализ которых позволяет принимать эффективные решения по управлению компанией. Управление бизнесом на основании финансовых показателей становится возможным, когда в бизнесе выстроена финансовая система, которая позволяет получить объективное представление о состоянии дел в компании. 

По итогам 2023 года зарегистрировано физических лиц в качестве самозанятых граждан – 9,3 миллиона человек.  При этом, сделки с самозанятыми в 2024 году попали под особый контроль ФНС на предмет признания таких отношений трудовыми. Хотели как лучше, а получилось, как всегда.  

Продолжая тему применения посреднических договоров в бизнесе, разберем различия в оформлении первичных финансовых документов в рамках агентского договора в торговле на закуп товара и агентского договора в логистике.