Сегодня бизнес, применяющий режим налогообложения ЕНВД, стоит перед выбором системы налогообложения на 2021 год. У организаций есть три варианта – ОСН, УСН6%, УСН15%, у предпринимателя добавляется четвертый – ПСН.
Для принятия правильного решения необходимо учесть ограничения для применения различных режимов налогообложения.
Для применения УСН:
- размер годовой выручки не более 150 млн.руб.;
- средняя численность сотрудников не более 100 человек;
- балансовая стоимость основных средств не выше 150 млн.руб.;
- отсутствие филиалов;
- максимальная доля других организаций в уставном капитале 25% .
Для применения ПСН:
- годовая выручка не выше 60 млн.руб.;
- средняя численность сотрудников не более 15 человек;
- площадь торгового зала не более 50 кв.м. по каждому объекту розничной торговли;
- площадь зала обслуживания посетителей не более 50 кв.м. по каждому объекту общественного питания;
- не более 15 автомобилей для перевозки грузов или пассажиров (гл.26.2 и 26.5 НК РФ, закон Приморского края № 628-КЗ от 20.11.2019г.).
Размер рассчитанного патента не уменьшается на страховые взносы, как это разрешал НК РФ при расчете ЕНВД. Заявление на получение патента подается в ИФНС ежегодно за 10 рабочих дней до начала года или до начала месяца применения патента. Налоговая декларация отсутствует. Патент можно совмещать с УСН и ОСН.
В 2020 году бизнес, который осуществляет розничную торговлю товаров, подлежащих обязательной маркировке - это обувь и лекарственные препараты, а так же продает иные товары, может совмещать УСН по реализации маркированных товаров и ЕНВД по реализации иных товаров в том случае, если заявление на применение УСН было подано в ИФНС до 31 декабря 2019г. (приложение к письму УФНС России по Приморскому краю от 23.12.2019г №10-22).
При применении УСН 15% (доходы минус расходы) расходы должны соответствовать ст. 346.16 НК РФ, быть оплаченными и документально подтвержденными, а закупленные товары переданы покупателю. Если такие расходы составляют менее 60% от выручки, то выбираем УСН 6%, налоговая нагрузка будет ниже.
Создавайте и развивайте бизнес вместе с командой «Бухгалтерия Плюс».
С нами легко и надежно.
директор компании "Бухгалтерия Плюс",
аттестованный профессиональный бухгалтер и аудитор
Ольга Бондарь.