ВОПРОС-ОТВЕТ Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу
"ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2004 ГОДА ПОДОШЛА К СВОЕМУ ЗАВЕРШЕНИЮ"
Вопрос-Ответ. Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу
ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2004 ГОДА
ПОДОШЛА К СВОЕМУ ЗАВЕРШЕНИЮ
На вопросы налогоплательщиков отвечает
главный госналогинспектор отдела налогообложения
доходов физических лиц УМНС России по Санкт-Петербургу,
советник налоговой службы РФ III ранга
Ольга Петровна Радькова
Декларационная кампания 2004 года подошла к своему завершению.
В соответствии со ст. 228 и 229 Налогового кодекса Российской Федерации все категории граждан, обязанные отчитаться о полученных в 2003 году доходах, должны были представить декларации в налоговый орган по месту жительства до 30 апреля 2004 года.
Напомним эти категории:
1. Предприниматели без образования юридического лица.
2. Граждане, получившие доход от продажи личного имущества , также граждане, сдававшие свое имущество на реализацию в комиссионные магазины.
3. Граждане, получившие доход от сдачи своего имущества в аренду.
4. Граждане, получившие доход от источников выплаты, находящихся за пределами Российской Федерации.
5. Граждане, получившие доход в виде выигрыша.
6. Граждане, получившие доход, с которого не был удержан налог.
При представлении декларации с нарушением срока применяются в соответствии с законодательством налоговые санкции.
В то же время для физических лиц, желающих воспользоваться вычетами , нет временного ограничения по подаче декларации в течение года.
При анализе оперативной информации, полученной от районных налоговых органов, выявлено увеличение по сравнению с прошлым годом количества деклараций, в которых граждане заявляют социальные налоговые вычеты .
В связи с поступающими от граждан вопросами отвечаем на некоторые из них.
ВОПРОС. Супруги с двумя несовершеннолетними детьми купили квартиру в совместную долевую собственность .
Предоставляется ли родителям имущественный налоговый вычет по суммам, потраченным на приобретение долей, принадлежащих детям на праве собственности?
ОТВЕТ. В соответствии с положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет по суммам, направленным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности.
Сумма имущественного налогового вычета, приходящаяся на долю участника долевой собственности в соответствии с положениями ст. 220 НК РФ, другими участниками долевой собственности использована быть не может.
Учитывая изложенное, супруги не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета по суммам, потраченным на приобретение долей, принадлежащих детям на праве собственности.
ВОПРОС. Предоставляется ли налогоплательщику социальный налоговый вычет за услуги по его лечению на основании платежных документов и справки медицинского учреждения, изготовленной в типографии и подтвержденной гербовой печатью данного учреждения?
ОТВЕТ. Министерство здравоохранения Российской Федерации в своем письме от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32 разъяснило порядок выполнения совместного приказа Министерства здравоохранения Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" .
Согласно приказу оформление и выдача справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации и финансовых документов, подтверждающих расходы, произведенные налогоплательщиком, за счет личных средств осуществляются всеми медицинскими учреждениями Российской Федерации независимо от организационно-правовой формы и ведомственной принадлежности.
В соответствии с приказом оформление Справок производится в соответствии с Инструкцией по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной приказом.
При отсутствии гербовой печати Справки скрепляются печатью медицинского учреждения .
Учитывая изложенное, налоговый орган вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет за услуги по его лечению на основании платежных документов и Справки медицинского учреждения, изготовленной в типографии и подтвержденной гербовой печатью данного учреждения, с обязательным указанием кода услуги.
ВОПРОС. В 2003 году супругами в совместную собственность была куплена квартира за 1,8 млн руб. . В 2004 году супруги решили воспользоваться имущественным налоговым вычетом, связанным с приобретением квартиры.
Каков размер имущественного налогового вычета, приходящийся на каждого из супругов?
ОТВЕТ. В соответствии с положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет по суммам, направленным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.
При приобретении имущества в общую долевую либо совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности. Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 млн руб.
Учитывая изложенное, имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из супругов в соответствии с его долей собственности при наличии документов, подтверждающих право собственности каждого супруга на долю в приобретенной квартире, и документов, подтверждающих расходы каждого супруга на покупку квартиры.
"ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2004 ГОДА ПОДОШЛА К СВОЕМУ ЗАВЕРШЕНИЮ"
Вопрос-Ответ. Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу
ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2004 ГОДА
ПОДОШЛА К СВОЕМУ ЗАВЕРШЕНИЮ
На вопросы налогоплательщиков отвечает
главный госналогинспектор отдела налогообложения
доходов физических лиц УМНС России по Санкт-Петербургу,
советник налоговой службы РФ III ранга
Ольга Петровна Радькова
Декларационная кампания 2004 года подошла к своему завершению.
В соответствии со ст. 228 и 229 Налогового кодекса Российской Федерации все категории граждан, обязанные отчитаться о полученных в 2003 году доходах, должны были представить декларации в налоговый орган по месту жительства до 30 апреля 2004 года.
Напомним эти категории:
1. Предприниматели без образования юридического лица.
2. Граждане, получившие доход от продажи личного имущества , также граждане, сдававшие свое имущество на реализацию в комиссионные магазины.
3. Граждане, получившие доход от сдачи своего имущества в аренду.
4. Граждане, получившие доход от источников выплаты, находящихся за пределами Российской Федерации.
5. Граждане, получившие доход в виде выигрыша.
6. Граждане, получившие доход, с которого не был удержан налог.
При представлении декларации с нарушением срока применяются в соответствии с законодательством налоговые санкции.
В то же время для физических лиц, желающих воспользоваться вычетами , нет временного ограничения по подаче декларации в течение года.
При анализе оперативной информации, полученной от районных налоговых органов, выявлено увеличение по сравнению с прошлым годом количества деклараций, в которых граждане заявляют социальные налоговые вычеты .
В связи с поступающими от граждан вопросами отвечаем на некоторые из них.
ВОПРОС. Супруги с двумя несовершеннолетними детьми купили квартиру в совместную долевую собственность .
Предоставляется ли родителям имущественный налоговый вычет по суммам, потраченным на приобретение долей, принадлежащих детям на праве собственности?
ОТВЕТ. В соответствии с положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет по суммам, направленным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности.
Сумма имущественного налогового вычета, приходящаяся на долю участника долевой собственности в соответствии с положениями ст. 220 НК РФ, другими участниками долевой собственности использована быть не может.
Учитывая изложенное, супруги не вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета по суммам, потраченным на приобретение долей, принадлежащих детям на праве собственности.
ВОПРОС. Предоставляется ли налогоплательщику социальный налоговый вычет за услуги по его лечению на основании платежных документов и справки медицинского учреждения, изготовленной в типографии и подтвержденной гербовой печатью данного учреждения?
ОТВЕТ. Министерство здравоохранения Российской Федерации в своем письме от 12.02.2002 N 2510/1430-02-32 разъяснило порядок выполнения совместного приказа Министерства здравоохранения Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" .
Согласно приказу оформление и выдача справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации и финансовых документов, подтверждающих расходы, произведенные налогоплательщиком, за счет личных средств осуществляются всеми медицинскими учреждениями Российской Федерации независимо от организационно-правовой формы и ведомственной принадлежности.
В соответствии с приказом оформление Справок производится в соответствии с Инструкцией по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной приказом.
При отсутствии гербовой печати Справки скрепляются печатью медицинского учреждения .
Учитывая изложенное, налоговый орган вправе предоставить налогоплательщику социальный налоговый вычет за услуги по его лечению на основании платежных документов и Справки медицинского учреждения, изготовленной в типографии и подтвержденной гербовой печатью данного учреждения, с обязательным указанием кода услуги.
ВОПРОС. В 2003 году супругами в совместную собственность была куплена квартира за 1,8 млн руб. . В 2004 году супруги решили воспользоваться имущественным налоговым вычетом, связанным с приобретением квартиры.
Каков размер имущественного налогового вычета, приходящийся на каждого из супругов?
ОТВЕТ. В соответствии с положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет по суммам, направленным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.
При приобретении имущества в общую долевую либо совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности. Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 млн руб.
Учитывая изложенное, имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из супругов в соответствии с его долей собственности при наличии документов, подтверждающих право собственности каждого супруга на долю в приобретенной квартире, и документов, подтверждающих расходы каждого супруга на покупку квартиры.